PT Jovindo Solusi Batam adalah perusahaan konsultan terpercaya dengan pengalaman yang luas dalam menangani berbagai masalah perpajakan. Kali ini, PT Jovindo Solusi Batam akan memberikan informasi terkait Pajak bonus karyawan dan ketentuan perhitungannya. Berikut informasinya.
Pajak bonus karyawan adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan bonus yang diterima oleh karyawan. Bonus adalah sejumlah nilai yang diterima seorang pegawai/karyawan di samping gaji bulanan dari perusahaannya.
Bonus biasanya diberikan kepada karyawan sebagai tanda apresiasi atau intensif atas kinerjanya guna meningkatkan motivasi dalam bekerja. Sebagai perusahaan yang memberikan bonus kepada karyawannya, wajib melakukan pemotongan pajak bonus karyawan pada saat pemberian insentif pada akhir tahun, awal tahun, atau pertengahan tahun, tergantung kebijakan perusahaan.
Jenis Bonus Karyawan
Perusahaan biasanya membayar karyawannya dengan berbagai bentuk insentif karyawan, termasuk:
1. Bonus Kinerja
Bonus kinerja adalah bonus yang diberikan kepada karyawan berdasarkan kinerjanya, kadang disebut performance bonus. Perfomance bonus karyawan diberikan tergantung pada skala yang ditentukan oleh masing-masing organisasi untuk menilai kinerja karyawan dan menentukan besarnya bonus. Bonus kinerja sering kali diberikan setahun sekali, dua kali setahun, atau bahkan lebih sering, bergantung pada kebijakan perusahaan.
2. Bonus Tahunan
Bonus tahunan adalah bonus yang diberikan kepada karyawan pada akhir tahun fiskal berdasarkan kinerja perusahaan. Jumlah bonus tahunan bervariasi sesuai dengan kebijakan perhitungan masing-masing perusahaan untuk tujuan profitabilitas dan kinerja perusahaan.
3. Bonus Referral
Bonus referral adalah bonus yang diberikan oleh perusahaan kepada karyawan yang mendorong orang lain untuk dipekerjakan oleh perusahaan tempat mereka bekerja.
4. Bonus Penghargaan
Karyawan menerima bonus penghargaan atas pencapaian khusus yang tidak ada hubungannya dengan kesuksesan finansial perusahaan.
5. Bonus Hari Raya
Bonus hari raya merupakan bonus yang ditawarkan oleh pemberi kerja kepada karyawan pada saat hari raya keagamaan berdasarkan keyakinan masing-masing karyawan.
6 . Bonus Retensi
Bonus retensi adalah insentif yang diberikan kepada pekerja yang telah bekerja di perusahaan selama jangka waktu tertentu sebagai tanda apresiasi atas jasa mereka.
7. Bonus Tantiem
Bonus tantiem adalah bonus yang dibayarkan kepada direksi dan komisaris atas keuntungan yang diperoleh perusahaan. Tantiem tidak sama dengan dividen. Besaran pembagian bonus ditentukan oleh kebutuhan masing-masing perusahaan, sedangkan dividen dibagikan berdasarkan proporsi kepemilikan saham.
Kewajiban Pajak Bonus
Sesuai ketentuan Undang-undang Pajak Penghasilan (UU PPh) nomor. 36 Tahun 2008, bonus dikenakan pajak penghasilan berdasarkan PPh Pasal 21. Sehingga segala bentuk bonus, termasuk bonus akhir tahun yang diperoleh karyawan, akan dikenakan PPh 21. Dalam pembayaran insentif pekerja, perusahaan harus memotong PPh 21.
Perusahaan harus menyetorkan bonus pemotongan pajak ke kas negara dengan menggunakan e-Billing. Selain menyetorkan potongan pajak bonus pegawai, korporasi juga wajib mengungkapkan SPT Masa PPh 21 sebagai bukti pemotongan pajak.
Perhitungan Pajak Bonus Karyawan
Pajak bonus pegawai tidak dapat dihitung selain pajak penghasilan atas gaji atau upah. Sebab keduanya digunakan untuk menghitung penghasilan kena pajak setelah dikurangi PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak).
Sehingga tarif pajak bonus pegawai didasarkan pada tarif pajak progresif PPh Pasal 17 Undang-Undang Pajak Penghasilan yang telah direvisi dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (HPP).
Pengecualian dan Batasan Bonus Tidak Kena Pajak
Bonus pegawai tidak dipotong pajak apabila jumlahnya kurang dari PTKP, sesuai dengan persyaratan batasan penghasilan tidak kena pajak sebagaimana diatur dalam peraturan perundang-undangan perpajakan. Namun apabila jumlah tantiem yang diterima pegawai setelah selesai penghitungannya termasuk penghasilan kena pajak, maka tantiem pegawai tersebut dikenakan PPh 21.
Pelaporan Pajak Bonus Bagi Karyawan
Badan wajib menyampaikan SPT Masa PPh 21 ke Direktorat Jenderal Pajak setelah dipotong pajak bonus karyawan dan disetorkan ke kas negara. Pelaporan pajak bonus karyawan harus diselesaikan dalam waktu 20 hari setelah Masa Pajak berakhir.
Patuhi Ketentuan Bonus Karyawan dan Kelola Pajak dengan Benar
Bonus karyawan diberikan sesuai dengan kebijakan masing-masing perusahaan, yang bergantung pada kondisi perusahaan. Namun jika perusahaan mampu memberikan insentif kepada karyawannya, maka pertimbangan dan tanggung jawab perusahaan yang paling besar adalah menghapuskan PPh 21 dari bonus dan setoran serta melaporkannya ke DJP.
Sehingga pihak perusahaan dapat dimintai pertanggungjawaban perpajakan atas pemberian insentif pegawainya agar terhindar dari sanksi perpajakan karena tidak mematuhi perpajakan atas pemberian bonus tersebut.
