PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi pembulatan angka dalam bukti potong PPh Pasal 21: panduan lengkap.

Dalam praktik pengisian bukti pemotongan PPh Pasal 21, terdapat aturan khusus terkait pembulatan nilai dasar pengenaan pajak (DPP) dan Pajak Penghasilan (PPh) yang wajib diperhatikan oleh pemberi kerja atau bendahara pemotong. Ketentuan ini diatur dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-11/PJ/2025, khususnya Pasal 129, untuk menyelaraskan pengisian dokumen pajak dalam sistem Coretax yang baru.

1. Mengapa Pembulatan Diperlukan?

Pembulatan dilakukan untuk memastikan bahwa angka yang tercantum pada dokumen pajak tidak memiliki pecahan desimal yang membingungkan saat proses pelaporan atau perhitungan pajak

2. Ketentuan Pembulatan di Bukti Potong PPh 21

Nilai DPP dan PPh pada bukti potong Pasal 21 harus dibulatkan ke dalam rupiah penuh dengan ketentuan pembulatan sebagai berikut:

• Jika desimal lebih dari 0,50 → dibulatkan ke atas.
• Jika desimal 0,50 atau kurang → dibulatkan ke bawah.

Contoh:
• DPP senilai Rp729.999,90 dibulatkan menjadi Rp730.000 karena desimalnya lebih dari 0,50.
• Nilai tanpa desimal seperti Rp700.300 tidak perlu dibulatkan karena sudah dalam rupiah penuh tanpa pecahan.

3. Dokumen Lain yang Mengikuti Ketentuan Ini

Aturan pembulatan yang sama tidak hanya berlaku di bukti potong PPh 21, tetapi juga diterapkan pada beberapa dokumen pajak lainnya dalam administrasi perpajakan, yaitu:

• Bukti potong PPh Pasal 26.
• Bukti potong unifikasi.
• SPT Masa PPh Pasal 21/26 dan unifikasi.
• Dokumen seperti faktur pajak (PPN/PPnBM) dan dokumen tertentu yang dipersamakan dengan faktur pajak

4. Ketentuan Pembulatan Lain (Mata Uang Dolar AS)

Untuk SPT Tahunan Wajib Pajak Badan yang dilaporkan dalam mata uang asing (misalnya dolar AS), pembulatan dilakukan sampai dua angka desimal dengan cara:

• Jika desimal kurang dari 0,005 → dibulatkan ke bawah.
• Jika desimal 0,005 atau lebih → dibulatkan ke atas.

Hal ini berbeda dengan SPT Tahunan dalam rupiah, yang tetap mengikuti pembulatan sesuai aturan yang berlaku di UU PPh jika rubah ke ribuan.

Kesimpulan

Ketentuan pembulatan angka dalam bukti potong PPh Pasal 21 wajib memperhatikan aturan PER-11/PJ/2025, yaitu:

✔ Semua angka DPP dan PPh dalam bukti potong harus dalam rupiah penuh.
✔ Pembulatan mengikuti aturan desimal (>0,50 naik, ≤0,50 turun).
✔ Nilai yang sudah dalam rupiah penuh tidak dibulatkan lagi.
✔ Ketentuan pembulatan juga berlaku pada faktur pajak serta laporan SPT masa tertentu.
✔ Untuk SPT Tahunan WP Badan dalam dolar AS, pembulatan dihitung sampai dua desimal.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi faktur pajak yang tidak bisa diganti dan cara mencegahnya.

Dalam administrasi PPN, faktur pajak memegang peranan penting sebagai bukti pemungutan pajak. Meski sistem e-Faktur memungkinkan perbaikan melalui faktur pengganti, tidak semua kesalahan dapat diperbaiki dengan cara tersebut. Ada jenis kesalahan tertentu yang bersifat fatal sehingga faktur harus dibatalkan dan dibuat ulang, bukan diganti.

Kesalahan Faktur Pajak yang Tidak Dapat Diganti

Beberapa kesalahan berikut termasuk kategori tidak bisa diperbaiki dengan faktur pengganti, karena menyangkut identitas dan periode pajak yang krusial:

1. Kesalahan NPWP atau nama lawan transaksi
   Jika NPWP atau nama pembeli salah, faktur dianggap tidak valid karena identitas pihak yang bertransaksi tidak sesuai.
2. Kesalahan pengisian ID TKU penjual
   ID TKU merupakan identitas resmi dalam sistem perpajakan. Kesalahan pada bagian ini tidak dapat diperbaiki dengan faktur pengganti.
3. Kesalahan pemilihan jenis identitas
   Contohnya menggunakan NIK, padahal seharusnya menggunakan NPWP/TIN. Kesalahan jenis identitas tidak bisa dikoreksi melalui penggantian faktur.
4. Kesalahan masa pajak
   Masa pajak pada faktur harus sesuai dengan waktu terjadinya transaksi. Jika salah periode, faktur tidak bisa diganti.
5. Masa pajak tidak sesuai dengan transaksi sebenarnya
   Walaupun transaksi benar, perbedaan masa pajak tetap membuat faktur tidak dapat diperbaiki lewat penggantian.

Dampak Kesalahan Jika Terlambat Diketahui

Apabila kesalahan baru diketahui setelah melewati batas waktu approval faktur (umumnya tanggal 20 bulan berikutnya), PKP tetap wajib menerbitkan faktur baru. Kondisi ini dapat menimbulkan beberapa risiko, seperti:

• Timbulnya sanksi administrasi
• Ketidaksesuaian data dalam SPT Masa PPN
• Menyulitkan pihak pembeli dalam pengkreditan PPN
• Berpotensi menjadi temuan saat pemeriksaan pajak

Cara Menghindari Kesalahan Faktur Pajak

Agar tidak terjadi kesalahan yang tidak bisa diperbaiki, PKP perlu melakukan pengecekan secara menyeluruh sebelum faktur disetujui, antara lain:

• Memastikan NPWP dan nama lawan transaksi sudah benar
• Memeriksa kembali ID TKU penjual
• Memilih jenis identitas yang sesuai (NPWP/TIN atau NIK)
• Menyesuaikan masa pajak dengan tanggal transaksi

Pengecekan ini penting dilakukan sejak awal untuk menghindari pembatalan faktur di kemudian hari.

Langkah Jika Faktur Terlanjur Salah

Jika kesalahan yang tidak bisa diganti sudah terlanjur terjadi, langkah yang dapat dilakukan adalah:

1. Menerbitkan faktur baru yang benar, selama masih dalam masa persetujuan
2. Membatalkan faktur yang salah agar tidak menimbulkan kesalahan pelaporan

Langkah ini perlu segera dilakukan untuk menjaga kepatuhan pajak dan ketertiban administrasi.

Penutup

Kesalahan pada faktur pajak tidak selalu bisa diselesaikan dengan faktur pengganti. Kesalahan identitas dan masa pajak merupakan kesalahan fatal yang mengharuskan PKP membuat faktur baru. Oleh karena itu, ketelitian dalam pembuatan faktur menjadi kunci utama untuk menghindari sanksi dan masalah pajak di kemudian hari.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi hibah orangtua kepada anak: ketentuan pajak dan administrasi yang perlu di perhatikan.

Hibah dari orang tua kepada anak sering dilakukan sebagai bentuk perencanaan keuangan keluarga atau pengalihan aset sejak dini. Meski tidak melibatkan transaksi jual beli, hibah tetap memiliki implikasi perpajakan yang wajib dipahami agar tidak menimbulkan masalah di kemudian hari.

Apakah Hibah Orang Tua–Anak Dikenakan PPh?

Dalam ketentuan perpajakan Indonesia, hibah yang terjadi antara pihak-pihak yang memiliki hubungan keluarga dalam garis keturunan lurus, seperti orang tua dan anak, dikecualikan dari objek Pajak Penghasilan (PPh).

Artinya, hibah yang diberikan:

• dari orang tua kepada anak, atau
• dari anak kepada orang tua,

pada prinsipnya tidak dikenakan PPh, sepanjang hibah tersebut dilakukan secara wajar dan tidak berkaitan dengan kegiatan usaha, pekerjaan bebas, atau transaksi komersial lainnya.

Mengapa Hibah Tetap Perlu Dilaporkan?

Walaupun tidak dikenai PPh, hibah tetap berdampak pada posisi harta wajib pajak. Oleh karena itu, hibah wajib dicantumkan dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan, baik oleh pihak pemberi maupun penerima.

• Bagi pemberi hibah, harta yang diberikan harus dikeluarkan dari daftar harta.
• Bagi penerima hibah, harta yang diterima harus dicatat sebagai penambahan harta dengan keterangan sumber berasal dari hibah.

Jika tidak dilaporkan dengan benar, perbedaan data harta dapat memicu klarifikasi atau pemeriksaan dari otoritas pajak.

Dokumen Administrasi yang Perlu Disiapkan

Untuk memastikan bahwa pengalihan harta benar-benar merupakan hibah dan bukan transaksi lain, wajib pajak sebaiknya menyiapkan dokumen pendukung, antara lain:

• Surat pernyataan hibah yang ditandatangani kedua belah pihak
• Akta hibah, terutama jika objek hibah bernilai besar
• Bukti kepemilikan harta sebelum dan sesudah hibah, seperti:
  • BPKB dan STNK untuk kendaraan
  • Sertifikat tanah atau bangunan
• Dokumen yang menunjukkan hubungan keluarga, misalnya akta kelahiran

Dokumen-dokumen ini berfungsi sebagai bukti apabila di kemudian hari DJP meminta penjelasan atas perubahan data harta.

Hal yang Perlu Diwaspadai

Hibah tetap bisa menjadi perhatian fiskus apabila:

• Objek hibah sebelumnya digunakan dalam kegiatan usaha, atau
• Terdapat indikasi bahwa hibah digunakan untuk menyamarkan transaksi tertentu.

Dalam kondisi tersebut, administrasi hibah harus disusun lebih cermat agar tidak dianggap sebagai pengalihan harta yang seharusnya dikenai pajak.

Hibah antara orang tua dan anak tidak dikenakan Pajak Penghasilan, selama memenuhi ketentuan hubungan keluarga lurus dan tidak berkaitan dengan usaha. Meski demikian, hibah tetap wajib dilaporkan dalam SPT Tahunan dan didukung dengan dokumen yang memadai. Pelaporan yang rapi dan konsisten menjadi kunci untuk menghindari permasalahan pajak di kemudian hari.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi ketentuan batas waktu konfirmasi SPKKP PMK 81 Tahun 2024.

Pemerintah melalui PMK Nomor 81 Tahun 2024 mengatur ulang mekanisme pengelolaan kelebihan pembayaran pajak, termasuk kewajiban Wajib Pajak untuk melakukan konfirmasi atas Surat Permintaan Konfirmasi Kelebihan Pajak (SPKKP). Aturan ini bertujuan agar proses pengembalian atau pemanfaatan kelebihan pajak dapat dilakukan secara tertib, cepat, dan transparan.

Pengertian SPKKP

SPKKP merupakan surat yang diterbitkan oleh Direktorat Jenderal Pajak (DJP) melalui sistem Coretax untuk meminta tanggapan Wajib Pajak terkait sisa kelebihan pembayaran pajak setelah dilakukan perhitungan dengan utang pajak yang masih ada.

Surat ini diterbitkan setelah adanya dasar hukum yang menyatakan Wajib Pajak mengalami kelebihan bayar, seperti:

• Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB),
• Surat Keputusan Pengembalian Pendahuluan Kelebihan Pajak (SKPPKP), atau
• Surat Keputusan Pemberian Imbalan Bunga (SKPIB).

Batas Waktu Konfirmasi SPKKP

PMK 81/2024 menegaskan bahwa Wajib Pajak harus memberikan konfirmasi atas SPKKP dalam jangka waktu tertentu, yaitu:

• Paling lama 7 hari kalender sejak SPKKP disampaikan, atau
• Satu hari sebelum batas penerbitan SKPKPP,
  mana yang lebih dahulu terjadi.

Apabila Wajib Pajak tidak menyampaikan konfirmasi dalam batas waktu tersebut, maka sisa kelebihan pembayaran pajak akan dikembalikan secara otomatis ke rekening Wajib Pajak yang telah terdaftar, tanpa dikenakan sanksi administratif.

Pilihan Tanggapan atas SPKKP

Melalui sistem Coretax, Wajib Pajak dapat memberikan konfirmasi SPKKP dengan beberapa opsi pemanfaatan kelebihan pajak, antara lain:

1. Menggunakan kelebihan bayar untuk melunasi utang pajak lain.
2. Menjadikan kelebihan bayar sebagai deposit pajak atas nama Wajib Pajak sendiri.
3. Tidak memilih opsi apa pun, sehingga sistem akan memproses pengembalian dana ke rekening utama.

Konfirmasi dapat dilakukan melalui menu Dokumen Saya dan Kasus Saya pada akun Coretax Wajib Pajak.

Pentingnya Melakukan Konfirmasi

Meskipun sistem memungkinkan pengembalian otomatis, DJP tetap menganjurkan Wajib Pajak untuk memberikan konfirmasi SPKKP tepat waktu. Hal ini penting agar Wajib Pajak dapat:

• Mengatur penggunaan kelebihan pembayaran pajak sesuai kebutuhan,
• Mempercepat penyelesaian administrasi perpajakan, dan
• Menghindari proses otomatis yang mungkin tidak sesuai dengan rencana keuangan Wajib Pajak.

Kesimpulan

PMK 81 Tahun 2024 memberikan kejelasan mengenai batas waktu dan tata cara konfirmasi SPKKP. Dengan memahami ketentuan ini, Wajib Pajak dapat mengelola kelebihan pembayaran pajak secara lebih optimal, baik untuk pengembalian dana maupun untuk keperluan perpajakan selanjutnya.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi Lapor dan bayar pajak lebih cepat lewat Skema Expres di Coretax.

Perkembangan teknologi mendorong sistem perpajakan di Indonesia menjadi semakin modern. Salah satu inovasi yang kini mempermudah wajib pajak adalah hadirnya Coretax, sistem inti administrasi perpajakan yang memungkinkan proses pelaporan dan pembayaran pajak dilakukan secara lebih cepat, praktis, dan terintegrasi. Konsep inilah yang sering disebut sebagai pajak express karena alurnya tidak lagi rumit seperti sebelumnya.

Dengan Coretax, berbagai layanan perpajakan yang sebelumnya terpisah kini digabungkan dalam satu sistem, sehingga wajib pajak dapat memenuhi kewajibannya tanpa harus melalui banyak tahapan administratif.

Peran Coretax dalam Administrasi Perpajakan

Coretax berfungsi sebagai pusat pengelolaan data dan layanan pajak yang dikelola oleh Direktorat Jenderal Pajak. Sistem ini menghubungkan data wajib pajak, pelaporan SPT, hingga proses pembayaran pajak secara digital. Beberapa manfaat utama penggunaan Coretax antara lain:

• Proses pelaporan pajak menjadi lebih cepat karena data saling terintegrasi,
• Pembayaran pajak dapat dilakukan langsung melalui sistem yang sama,
• Risiko kesalahan pengisian data dapat ditekan,
• Wajib pajak dapat memantau status pelaporan dan pembayaran secara real time.

Dengan sistem yang terpusat ini, wajib pajak tidak perlu lagi mengulang proses input data di berbagai aplikasi berbeda.

Batas Waktu Pelaporan dan Pembayaran Tetap Berlaku

Meskipun prosesnya semakin mudah, kewajiban perpajakan tetap harus diselesaikan sesuai ketentuan waktu yang berlaku. Beberapa tenggat penting yang perlu diperhatikan adalah:

• SPT Tahunan Orang Pribadi disampaikan paling lambat 31 Maret setiap tahun,
• SPT Tahunan Badan disampaikan paling lambat 30 April setiap tahun,
• SPT Masa dilaporkan sesuai jenis pajaknya, yang umumnya maksimal 20 hari setelah masa pajak berakhir.

Apabila tanggal jatuh tempo bertepatan dengan hari libur nasional atau akhir pekan, maka pelaporan dan pembayaran dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya.

Tips Agar Proses Pajak Lebih Efisien

Agar penggunaan Coretax benar-benar memberikan manfaat maksimal, wajib pajak disarankan untuk melakukan beberapa hal berikut:

1. Menyiapkan seluruh data dan dokumen pajak sebelum melakukan pelaporan,
2. Memastikan data identitas pajak, seperti NPWP atau NIK, sudah valid,
3. Memahami jenis pajak dan masa pajak yang harus dilaporkan,
4. Memanfaatkan fitur digital, seperti pembuatan kode billing dan pembayaran elektronik.

Dengan persiapan yang matang, proses lapor dan bayar pajak dapat diselesaikan dengan lebih singkat tanpa harus bolak-balik melakukan perbaikan data.

Ekosistem Digital yang Mendukung Kepatuhan Pajak

Selain Coretax, ekosistem digital perpajakan juga terus berkembang. Berbagai aplikasi pendukung seperti sistem faktur pajak elektronik, pengelolaan bukti potong, serta alat pemantauan kepatuhan pajak semakin memudahkan wajib pajak dalam mengelola kewajibannya. Kehadiran teknologi ini diharapkan dapat meningkatkan kepatuhan sekaligus memberikan pengalaman perpajakan yang lebih nyaman.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi Target penerimaan pajak 2026 resmi ditetapkan lewat perpres 118/2025.

Pemerintah menetapkan arah kebijakan penerimaan negara tahun 2026 melalui Peraturan Presiden Nomor 118 Tahun 2025 tentang Rincian APBN 2026. Salah satu fokus utama dalam beleid ini adalah peningkatan target penerimaan pajak sebagai tulang punggung pembiayaan negara.

Target tersebut disusun dengan mempertimbangkan proyeksi pertumbuhan ekonomi, tingkat konsumsi masyarakat, serta peningkatan kepatuhan wajib pajak di berbagai sektor.

Arah Umum Penerimaan Pajak Tahun 2026

Dalam APBN 2026, penerimaan perpajakan tetap menjadi kontributor terbesar pendapatan negara. Pemerintah menargetkan kenaikan penerimaan dari hampir seluruh jenis pajak, baik pajak penghasilan, pajak konsumsi, maupun pos pajak lainnya. Hal ini mencerminkan optimisme terhadap pemulihan ekonomi dan penguatan basis pajak nasional.

Rincian Target Penerimaan Pajak 2026

1. Pajak Penghasilan (PPh)

Pajak Penghasilan masih menjadi andalan utama penerimaan pajak. Pemerintah menargetkan pertumbuhan signifikan, terutama dari sektor usaha dan tenaga kerja.

• PPh Badan diproyeksikan mencapai Rp434,42 triliun, meningkat tajam dibandingkan realisasi tahun sebelumnya. Kenaikan ini menunjukkan harapan pemerintah terhadap membaiknya kinerja perusahaan dan meningkatnya kepatuhan pajak badan usaha.
• PPh Pasal 21 dan PPh Orang Pribadi ditargetkan sebesar Rp273,33 triliun, yang berasal dari pemotongan pajak atas penghasilan karyawan serta kewajiban pajak individu.
• PPh Final, PPh Pasal 22, dan Pasal 26 ditetapkan dengan target Rp369,35 triliun, sejalan dengan aktivitas perdagangan dan transaksi lintas negara.

2. Target Penerimaan dari Pajak Konsumsi (PPN dan PPnBM)

Pajak konsumsi juga diharapkan memberikan kontribusi besar. Pemerintah menetapkan target PPN dan PPnBM sebesar Rp995,27 triliun pada 2026. Target ini disusun berdasarkan proyeksi meningkatnya belanja masyarakat dan perputaran barang dan jasa di dalam negeri.

Peningkatan penerimaan dari sektor ini menandakan bahwa konsumsi domestik masih menjadi penggerak utama perekonomian nasional.

3. Pajak Lainnya dan Deposit Pajak

Selain pajak utama, pemerintah juga menargetkan penerimaan dari pos pajak lainnya sebesar Rp126,93 triliun. Kenaikan signifikan pada pos ini didorong oleh optimalisasi deposit pajak, yaitu dana yang disetor wajib pajak dan dapat digunakan untuk pembayaran kewajiban pajak di kemudian hari.

Makna Penetapan Target Pajak 2026

Penetapan target pajak dalam Perpres 118/2025 menunjukkan upaya pemerintah untuk memperkuat fondasi fiskal negara. Dengan target yang lebih tinggi, pemerintah berharap dapat membiayai belanja negara secara berkelanjutan sekaligus mendorong kepatuhan dan kesadaran pajak masyarakat.

Penutup

Melalui Perpres 118 Tahun 2025, pemerintah menetapkan target penerimaan pajak 2026 dengan rincian yang jelas dan terukur. Peningkatan target pada PPh, PPN, PPnBM, serta pajak lainnya menjadi sinyal optimisme terhadap pertumbuhan ekonomi dan efektivitas sistem perpajakan ke depan.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi bayar pajak lebih praktis dengan deposit pajak di coretax DJP.

Seiring penerapan sistem Coretax DJP, Direktorat Jenderal Pajak menyediakan fitur Deposit Pajak sebagai alternatif pembayaran pajak yang lebih praktis dan fleksibel. Fitur ini ditujukan untuk memudahkan wajib pajak dalam memenuhi kewajiban perpajakan tanpa harus berulang kali membuat kode billing.

Pengertian Deposit Pajak

Deposit Pajak adalah setoran pajak di muka yang dilakukan wajib pajak tanpa langsung menentukan jenis pajak, masa pajak, atau tahun pajaknya. Dana yang disetorkan akan tersimpan sebagai saldo di sistem Coretax dan dapat digunakan kemudian untuk melunasi kewajiban pajak yang muncul.

Deposit ini dapat dimanfaatkan untuk:

• Pembayaran tagihan pajak yang sudah terbit
• Pelunasan SPT dengan status kurang bayar
• Kewajiban pajak masa lalu maupun periode berjalan

Tujuan dan Manfaat Deposit Pajak

Penerapan deposit pajak bertujuan untuk meningkatkan efisiensi administrasi perpajakan, baik bagi wajib pajak maupun DJP. Beberapa manfaat utamanya antara lain:

1. Lebih praktis dan hemat waktu
   Wajib pajak tidak perlu membuat kode billing setiap kali melakukan pembayaran pajak.
2. Fleksibel untuk berbagai jenis pajak
   Saldo deposit dapat digunakan untuk berbagai kewajiban pajak selama masih tersedia.
3. Membantu pengelolaan arus kas pajak
   Dengan menyetorkan dana terlebih dahulu, wajib pajak dapat merencanakan pembayaran pajak secara lebih tertata.
4. Mengurangi risiko keterlambatan pembayaran
   Saldo deposit yang tersedia dapat langsung digunakan saat muncul kewajiban pajak.

Cara Menggunakan Deposit Pajak

1. Pembayaran Tagihan Pajak

Wajib pajak dapat memilih tagihan pajak yang akan dibayar di Coretax, lalu menggunakan opsi pemindahbukuan dari saldo deposit pajak. Jika saldo mencukupi, pembayaran dapat langsung diproses dan bukti pembayaran otomatis tercatat di sistem.

2. Pembayaran SPT Kurang Bayar

Saat melaporkan SPT Tahunan atau SPT Masa yang berstatus kurang bayar, sistem Coretax akan menampilkan opsi penggunaan saldo deposit. Wajib pajak tinggal memilih opsi tersebut tanpa perlu membuat kode billing baru.

Ketentuan yang Perlu Diperhatikan

Beberapa hal penting terkait penggunaan deposit pajak yang perlu dipahami wajib pajak:

• Satu metode pembayaran dalam satu transaksi
  Pembayaran pajak tidak bisa digabung antara saldo deposit dan kode billing. Jika saldo deposit tidak mencukupi, wajib pajak harus menggunakan metode pembayaran lain.
• Saldo deposit tercatat di Coretax
  Seluruh transaksi deposit dan penggunaannya dapat dipantau langsung melalui akun Coretax wajib pajak.
• Tidak otomatis terpakai
  Saldo deposit hanya digunakan jika wajib pajak memilih opsi pembayaran dengan deposit.

Kesimpulan

Fitur Deposit Pajak menjadi solusi pembayaran pajak yang lebih modern dan efisien di era Coretax. Dengan sistem ini, wajib pajak memiliki fleksibilitas lebih besar dalam mengelola pembayaran pajak sekaligus mengurangi proses administratif yang berulang.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi pelaporan SPT tahunan manual di era Coretax : masih bisa, tapi tidak untuk semua wajib pajak.

Transformasi digital di bidang perpajakan terus berjalan. Melalui penerapan sistem Coretax, Direktorat Jenderal Pajak (DJP) mendorong proses administrasi pajak yang lebih cepat, transparan, dan terintegrasi. Namun, di tengah dorongan digitalisasi tersebut, muncul pertanyaan dari masyarakat: apakah pelaporan SPT Tahunan secara manual menggunakan formulir kertas masih diperbolehkan?

Jawabannya, masih diperbolehkan, tetapi dengan batasan yang semakin ketat.

Coretax sebagai Sistem Utama Pelaporan Pajak

Coretax merupakan sistem administrasi perpajakan terbaru yang dirancang untuk menggantikan berbagai aplikasi lama DJP. Melalui Coretax, wajib pajak dapat melaporkan SPT, melakukan pembayaran, hingga memantau kewajiban pajak dalam satu sistem yang terintegrasi.

Dengan sistem ini, DJP menargetkan:

• Peningkatan kepatuhan pajak
• Pengurangan kesalahan administrasi
• Efisiensi pelayanan perpajakan
• Kemudahan pengawasan dan pengolahan data

Oleh karena itu, pelaporan SPT secara elektronik kini menjadi mekanisme utama, sementara metode manual ditempatkan sebagai opsi terbatas.

Pelaporan SPT Manual: Masih Diakui, Tapi Bersifat Pengecualian

Meskipun Coretax diutamakan, DJP masih mengakui pelaporan SPT Tahunan menggunakan formulir kertas. Kebijakan ini bertujuan memberi ruang bagi wajib pajak tertentu yang belum siap beralih ke sistem digital, baik karena keterbatasan akses teknologi maupun kebiasaan administrasi.

Namun, perlu dipahami bahwa pelaporan manual bukan lagi pilihan bebas, melainkan hanya diperbolehkan bagi wajib pajak yang memenuhi syarat tertentu.

Syarat Lengkap Wajib Pajak yang Masih Bisa Lapor Manual

Pelaporan SPT Tahunan secara manual hanya dapat dilakukan oleh wajib pajak orang pribadi dengan kriteria sebagai berikut:

• Belum pernah melaporkan SPT Tahunan melalui sarana elektronik
• Terdaftar pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Pratama
• Tidak menggunakan jasa konsultan pajak dalam pemenuhan kewajiban SPT
• Tidak memiliki laporan keuangan yang diaudit oleh akuntan publik
• SPT yang disampaikan berstatus nihil atau kurang bayar
• Bukan merupakan SPT untuk bagian tahun pajak

Apabila salah satu syarat di atas tidak terpenuhi, maka wajib pajak harus melaporkan SPT secara elektronik melalui Coretax.

Wajib Pajak yang Tidak Lagi Boleh Menggunakan Formulir Kertas

Sebaliknya, terdapat kelompok wajib pajak yang secara tegas diwajibkan menggunakan sistem elektronik, antara lain:

• Wajib Pajak Badan
• Wajib pajak yang sebelumnya telah menggunakan e-Filing atau sistem elektronik lainnya
• Wajib pajak dengan status SPT lebih bayar
• Wajib pajak yang menggunakan jasa konsultan pajak
• Wajib pajak dengan laporan keuangan yang diaudit

Bagi kelompok ini, penyampaian SPT dalam bentuk kertas tidak lagi dapat diterima.

Prosedur Penyampaian SPT Manual

Bagi wajib pajak yang memenuhi kriteria pelaporan manual, penyampaian SPT dapat dilakukan dengan beberapa cara, antara lain:

• Datang langsung ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
• Mengirimkan SPT melalui pos atau jasa kurir

Setelah diterima, petugas pajak akan melakukan pencatatan dan input data ke dalam sistem administrasi DJP. Meski demikian, proses ini cenderung memakan waktu lebih lama dibanding pelaporan elektronik.

Risiko dan Keterbatasan Pelaporan Manual

Pelaporan SPT secara manual memiliki sejumlah keterbatasan, seperti:

• Risiko kesalahan pengisian formulir
• Proses administrasi yang lebih lama
• Potensi antrean di KPP
• Minimnya notifikasi dan validasi otomatis

Hal inilah yang menjadi alasan DJP mendorong peralihan ke sistem Coretax.

Arah Kebijakan Pajak ke Depan

Kebijakan ini menunjukkan bahwa DJP tidak menghapus pelaporan manual secara mendadak, melainkan menerapkan transisi bertahap menuju digitalisasi penuh. Dalam jangka panjang, pelaporan SPT secara elektronik akan menjadi standar utama, sementara penggunaan formulir kertas akan semakin dibatasi.

Penutup

Di era Coretax, pelaporan SPT Tahunan manual masih dimungkinkan, namun hanya untuk wajib pajak tertentu dengan kriteria yang ketat. Bagi wajib pajak lainnya, penggunaan sistem elektronik bukan lagi pilihan, melainkan kewajiban. Oleh karena itu, memahami ketentuan ini penting agar pelaporan SPT dapat dilakukan dengan benar dan terhindar dari sanksi administrasi.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi fungsi pengukuhan pengusaha kena pajak dalam sistem perpajakan.

Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (PKP) merupakan langkah penting bagi pelaku usaha yang telah memenuhi ketentuan perpajakan, khususnya yang berkaitan dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Pengukuhan ini menandai bahwa suatu usaha telah diakui secara resmi oleh Direktorat Jenderal Pajak sebagai pihak yang wajib menjalankan kewajiban PPN sesuai peraturan yang berlaku.

Pengertian Pengukuhan PKP

Pengukuhan PKP adalah proses penetapan status pengusaha sebagai pemungut PPN atas transaksi Barang Kena Pajak dan/atau Jasa Kena Pajak. Umumnya, pengusaha yang omzet usahanya telah melampaui batas tertentu wajib mengajukan pengukuhan. Namun, pengusaha dengan omzet di bawah batas tersebut juga dapat memilih untuk dikukuhkan secara sukarela.

Fungsi Pengukuhan PKP

1. Memberikan Legalitas Perpajakan Usaha
   Status PKP menjadi bukti bahwa kegiatan usaha telah tercatat secara resmi dalam administrasi perpajakan. Hal ini meningkatkan kepercayaan mitra bisnis karena transaksi yang dilakukan sudah sesuai ketentuan pajak.
2. Sarana Pemungutan PPN Secara Sah
   Hanya pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai PKP yang berhak memungut PPN dari konsumennya. Tanpa pengukuhan, pemungutan PPN dianggap tidak sah dan dapat menimbulkan risiko sanksi.
3. Mendukung Tertib Administrasi Pajak
   Dengan adanya pengukuhan, DJP dapat memantau pelaporan dan pembayaran PPN secara lebih terstruktur. Hal ini membantu menciptakan sistem perpajakan yang lebih transparan dan akuntabel.
4. Memberikan Akses atas Hak Perpajakan
   PKP memiliki hak untuk mengkreditkan PPN masukan dari pembelian terhadap PPN keluaran dari penjualan. Selain itu, PKP juga dapat mengajukan pengembalian pajak apabila terjadi kelebihan pembayaran.

Kewajiban Setelah Dikukuhkan sebagai PKP

Setelah memperoleh status PKP, pengusaha wajib:

• Memungut PPN atas penyerahan BKP dan/atau JKP
• Membuat faktur pajak sebagai bukti pemungutan
• Menyetorkan PPN yang terutang ke kas negara
• Melaporkan SPT Masa PPN secara rutin dan tepat waktu

Kesimpulan

Pengukuhan PKP bukan hanya kewajiban administratif, tetapi juga memiliki peran strategis dalam menjalankan usaha secara patuh pajak. Dengan status PKP, pengusaha dapat menjalankan hak dan kewajiban perpajakan secara seimbang serta berkontribusi dalam sistem perpajakan nasional.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan PPh Final UMKM : Ketentuan, dan Hal Penting yang Perlu Dipahami Pelaku Usaha.

Dalam upaya mendorong kepatuhan pajak sekaligus mendukung perkembangan Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM), pemerintah menghadirkan skema PPh Final UMKM. Skema ini dirancang agar pelaku usaha dapat memenuhi kewajiban perpajakan dengan cara yang lebih sederhana dan terjangkau, khususnya bagi usaha dengan skala omzet tertentu.

Konsep Dasar PPh Final UMKM

PPh Final UMKM merupakan pajak penghasilan yang dikenakan atas peredaran bruto atau omzet usaha, bukan berdasarkan laba bersih. Pajak yang telah dibayarkan bersifat final, artinya tidak perlu dihitung ulang atau dikreditkan dalam penghitungan pajak penghasilan pada akhir tahun. Dengan mekanisme ini, UMKM tidak dibebani perhitungan pajak yang rumit.

Skema PPh final umumnya dipilih oleh pelaku usaha yang masih berkembang dan belum memiliki pembukuan lengkap, karena administrasinya relatif lebih mudah dibandingkan pajak penghasilan umum.

Perkembangan Aturan PPh Final UMKM

Ketentuan mengenai PPh Final UMKM telah mengalami penyesuaian seiring waktu. Awalnya, pemerintah menerapkan tarif yang lebih tinggi. Namun, demi memberikan ruang tumbuh bagi UMKM, tarif tersebut kemudian diturunkan menjadi 0,5 persen dari omzet. Selain itu, pemerintah juga menetapkan bahwa fasilitas ini tidak berlaku selamanya, melainkan hanya dalam jangka waktu tertentu.

Kebijakan ini bertujuan agar UMKM memiliki masa adaptasi sebelum akhirnya beralih ke sistem pajak penghasilan umum yang berbasis laba bersih dan pembukuan.

Kriteria Wajib Pajak yang Dapat Memanfaatkan

Tidak semua pelaku usaha dapat menggunakan skema PPh Final UMKM. Fasilitas ini hanya berlaku bagi wajib pajak orang pribadi maupun badan usaha yang memiliki omzet tahunan maksimal Rp4,8 miliar. Selama batas omzet tersebut tidak terlampaui dan masa fasilitas masih berlaku, UMKM dapat menggunakan tarif final ini.

Apabila omzet usaha sudah melebihi ketentuan atau usaha tidak lagi memenuhi kriteria UMKM, maka wajib pajak harus menggunakan skema pajak penghasilan umum.

Tarif dan Cara Menghitung Pajak

Besarnya PPh Final UMKM dihitung dengan rumus sederhana, yaitu 0,5 persen dikalikan total omzet bulanan. Dengan perhitungan ini, pelaku usaha dapat mengetahui jumlah pajak terutang tanpa harus menghitung biaya dan laba usaha secara detail.

Pajak tersebut disetorkan setiap bulan dan pelunasannya dilakukan paling lambat pada bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.

Batas Waktu Penggunaan Fasilitas

Penting untuk diperhatikan bahwa PPh Final UMKM memiliki batas waktu pemanfaatan. Ketentuan ini berbeda-beda tergantung bentuk usaha, baik orang pribadi maupun badan. Setelah jangka waktu tersebut berakhir, UMKM wajib beralih ke sistem pajak penghasilan umum.

Ketentuan batas waktu ini dimaksudkan agar pelaku usaha dapat mempersiapkan diri, baik dari sisi administrasi maupun pencatatan keuangan, sebelum masuk ke sistem perpajakan yang lebih kompleks.

Kondisi yang Mengharuskan Beralih ke Pajak Umum

Penggunaan PPh Final UMKM akan berakhir apabila:

• Omzet usaha melampaui batas yang ditetapkan
• Masa penggunaan fasilitas telah habis
• Wajib pajak memilih secara sukarela menggunakan skema pajak umum
• Usaha tidak lagi memenuhi kriteria sebagai UMKM

Dalam kondisi tersebut, wajib pajak perlu mulai menerapkan pembukuan yang lebih tertib karena pajak akan dihitung berdasarkan laba bersih.

Peran PPh Final UMKM bagi Pelaku Usaha

PPh Final UMKM berfungsi sebagai jembatan transisi bagi pelaku usaha kecil menuju sistem perpajakan yang lebih mapan. Dengan tarif rendah dan perhitungan sederhana, UMKM dapat fokus mengembangkan usaha sambil tetap menjalankan kewajiban pajaknya.

Kesimpulan

PPh Final UMKM merupakan solusi perpajakan yang memberikan kemudahan, kepastian, dan keringanan bagi pelaku usaha kecil. Meski demikian, karena fasilitas ini bersifat sementara, UMKM perlu memahami ketentuannya secara menyeluruh dan mulai mempersiapkan diri untuk beralih ke sistem pajak penghasilan umum di masa mendatang.

Dengan pemahaman yang baik, kewajiban pajak tidak lagi menjadi beban, melainkan bagian dari proses pertumbuhan usaha yang sehat dan berkelanjutan.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien . Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan memaparkan informasi terkait mengenal kewajiban pajak afiliator : ketentuan potongan dan cara pelaporan.

Perkembangan platform digital membuka peluang penghasilan melalui sistem afiliasi. Afiliator memperoleh komisi dari setiap transaksi yang terjadi melalui tautan promosi yang dibagikan. Meski dilakukan secara daring, penghasilan dari afiliasi tetap termasuk objek pajak dan memiliki kewajiban perpajakan yang harus dipenuhi.

Penghasilan Afiliasi sebagai Objek Pajak

Komisi yang diterima afiliator dikategorikan sebagai penghasilan atas kegiatan atau jasa. Baik afiliator yang menjadikan aktivitas ini sebagai pekerjaan utama maupun sebagai penghasilan tambahan tetap memiliki kewajiban membayar Pajak Penghasilan (PPh) atas komisi yang diterima.

Mekanisme Pemotongan Pajak

Dalam praktiknya, pajak atas penghasilan afiliasi dapat dipotong langsung oleh pihak yang membayarkan komisi, seperti platform atau perusahaan penyelenggara program afiliasi. Namun, apabila tidak dilakukan pemotongan, afiliator wajib menghitung, menyetor, dan melaporkan pajaknya secara mandiri sesuai ketentuan yang berlaku.

Kewajiban Memiliki NPWP

Afiliator yang telah memenuhi persyaratan perpajakan diwajibkan memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP). NPWP berfungsi sebagai identitas resmi dalam administrasi pajak dan menjadi syarat utama dalam pelaporan pajak tahunan.

Pelaporan dalam SPT Tahunan

Seluruh penghasilan yang diperoleh dari afiliasi wajib dicantumkan dalam SPT Tahunan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Pelaporan dilakukan dengan mengakumulasi penghasilan selama satu tahun pajak, termasuk komisi afiliasi dan sumber penghasilan lainnya, lalu disampaikan melalui sistem pelaporan pajak yang tersedia.

Pentingnya Kepatuhan Pajak

Memenuhi kewajiban pajak memberikan kepastian hukum bagi afiliator dalam menjalankan aktivitas digital. Selain menghindari sanksi administratif, kepatuhan pajak juga mencerminkan kontribusi terhadap penerimaan negara.

Kesimpulan

Penghasilan dari afiliasi tidak terlepas dari kewajiban perpajakan. Dengan memahami mekanisme pemotongan, kewajiban pelaporan, serta pentingnya NPWP, afiliator dapat menjalankan kegiatan usahanya secara profesional dan sesuai dengan peraturan yang berlaku.

PT Jovindo Solusi Batam merupakan perusahaan konsultan pajak yang menyediakan layanan jasa konsultan pajak, pembukuan, dan jasa pembukuan serta jasa manajemen kepada klien. Kali ini PT Jovindo Solusi Batam akan menerapkan informasi terkait apakah ada batas waktu aktivitas coretax?

Direktorat Jenderal Pajak (DJP) terus mendorong transformasi digital dalam sistem perpajakan nasional melalui penerapan Coretax Administration System atau Coretax. Seiring dengan implementasinya, muncul pertanyaan di kalangan wajib pajak: apakah aktivasi Coretax memiliki batas waktu tertentu?

Tidak Ada Batas Waktu Umum Aktivasi Coretax

Berdasarkan penjelasan resmi DJP, tidak terdapat batas waktu umum atau tenggat nasional untuk aktivasi Coretax bagi seluruh wajib pajak. Artinya, hingga saat ini DJP belum menetapkan satu tanggal akhir yang berlaku untuk semua pihak dalam melakukan aktivasi sistem tersebut.

Kebijakan ini diambil untuk memberikan ruang adaptasi yang cukup, mengingat Coretax merupakan sistem baru yang membawa perubahan signifikan dalam administrasi perpajakan.

Aktivasi Dilakukan Secara Bertahap

Walaupun tidak ada batas waktu umum, penerapan Coretax dilakukan secara bertahap. DJP mengatur proses aktivasi berdasarkan:

• Jenis wajib pajak
• Kesiapan sistem dan data
• Tahapan implementasi yang ditetapkan pemerintah

Dalam beberapa kasus, DJP dapat menetapkan jadwal atau kewajiban aktivasi tertentu untuk kelompok wajib pajak tertentu, yang akan disampaikan secara resmi melalui kanal komunikasi DJP.

Pentingnya Segera Melakukan Aktivasi

Meskipun belum ada sanksi karena keterlambatan aktivasi secara umum, wajib pajak tetap disarankan untuk segera mengaktifkan Coretax. Sistem ini akan menjadi tulang punggung layanan perpajakan ke depan, termasuk:

• Pengelolaan data wajib pajak
• Pelaporan dan administrasi pajak
• Integrasi layanan perpajakan digital

Dengan melakukan aktivasi lebih awal, wajib pajak dapat menghindari kendala teknis serta memiliki waktu untuk memahami alur dan fitur baru yang tersedia.

Selalu Pantau Informasi Resmi DJP

Karena kebijakan dapat berkembang seiring proses implementasi, wajib pajak diimbau untuk terus memantau pengumuman resmi DJP, baik melalui situs web, media sosial, maupun layanan perpajakan resmi lainnya.

Kesimpulan

Saat ini, aktivasi Coretax tidak memiliki batas waktu umum. Namun, penerapannya dilakukan secara bertahap dan dapat disertai ketentuan khusus untuk kelompok tertentu. Oleh karena itu, langkah paling bijak adalah melakukan aktivasi sedini mungkin dan mengikuti perkembangan kebijakan dari DJP.