PT Jovindo Solusi Batam adalah perusahaan yang bertujuan untuk memberikan pendidikan dan layanan, terutama di bidang layanan pajak dan akuntansi. Selain itu, kami juga menjelaskan beberapa hal tentang pajak dan aspek-aspek lainnya, seperti ” MENIMBANG KELAYAKAN ARM’S LENGTH PRICIPLE PADA ERA EKONOMI DIGITAL “.
Beberapa minggu yang lalu, penciptaan solusi kebijakan pajak berbasis konsensus global untuk ekonomi digital yang diprakarsai oleh OECD telah disetujui oleh negara-negara anggota G20. Proposal OECD adalah bagian dari proyek Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), yang bertujuan untuk memecahkan tantangan pajak yang ditimbulkan oleh digitalisasi ekonomi.
Proposal ini terdiri dari dua pilar, yaitu pilar 1 dan pilar 2. Hal menarik ditemukan di Pilar 1, yang dianggap telah mengesampingkan prinsip ekuitas dan perilaku bisnis atau yang umumnya dikenal sebagai prinsip panjang lengan ( ATAS ). Pilar 1 mengusulkan sistem hybrid dalam alokasi pendapatan global yang terdiri dari ALP, tetapi juga dilengkapi dengan elemen distribusi form (FA).
Formula ini diberikan bagian dari laba residu (penghasilan residu) atau non-sampah perusahaan multinasional ke pasar. Dalam beberapa dekade terakhir, OECD menolak distribusi laba berbasis LO, tetapi sekarang OECD bersedia melepaskan institusi.
Fleksibilitas ALP adalah kunci utama. Dalam konteks bilateral, ALP memfasilitasi proses negosiasi antar negara untuk menyeimbangkan bunga ekonomi dan fiskal yang berbeda. ALP tidak memerlukan koordinasi perpajakan internasional berskala besar karena datang hanya pada harga transaksi internal.
Setiap otoritas pajak dari suatu negara dapat merujuk pada harga pasar yang sama untuk satu transaksi tanpa perlu melakukan kerja sama lebih lanjut atau menetapkan aturan umum untuk pembagian keuntungan yang adil. Sebaliknya, FA membutuhkan koordinasi perpajakan yang tinggi antara negara dan formula umum untuk mengalokasikan keuntungan ke suatu negara.
Pangkal FA harus melihat perusahaan multinasional sebagai kesatuan entitas ekonomi, bukan entitas yang terpisah. Ini menunjukkan bahwa kesulitan sepakat pada formula kanan dan adil ingat bahwa setiap negara memiliki kepentingan fiskal dan ekonomi yang berbeda.
Tidak hanya mempertimbangkan untuk mempertahankan ALP sebagai solusi, dalam jurnal ini dipublikasikan mengenai kelemahan ALP, baik secara teoritis maupun praktis. Konteks ini dimaksudkan untuk memberikan gambaran tentang latar belakang skenario atau perumusan solusi selain ALP dalam mencapai peradilan perpajakan secara global, terutama terkait dengan ekonomi digital.
Dari perspektif teoretis, ALP dianggap menyimpang karena pada inti dari perusahaan multinasional telah melakukan upaya untuk menginternalisasi dengan mengganti kondisi di luar perusahaan yang tidak sempurna dengan internalisasi pasar melalui fungsi-fungsi yang dilakukan antara perusahaan dalam kelompok bisnis.
Hingga saat ini, lebih jelas masalah peningkatan penggunaan aset tidak berwujud dalam proses menciptakan nilai pada perusahaan multinasional. Banyak perusahaan menggunakan aset tidak berwujud untuk mengalihkannya ke negara dengan tarif pajak rendah.
Pola perencanaan pajak ini juga sangat terkait dengan model bisnis digital di mana beberapa perusahaan multinasional utama di dunia dapat menyediakan produk dan layanan mereka kepada pelanggan yang berlokasi di negara asing (pasar pasar) tanpa membayar pajak penghasilan yang signifikan di masing-masing negara di masing-masing negara.
Meskipun OECD (2017) telah menambahkan skema pengembangan, peningkatan, pemeliharaan, perlindungan, dan eksploitasi (DEMPE) di ALP, tetapi implementasi analisis fungsional dan penilaian DEMPE juga menyebabkan kompleksitas ALP meningkat tajam, termasuk dalam hal kepatuhan dan biaya administrasi. Kelemahan ini membuat evolusi ALP diperlukan sebagai terobosan penting yang dapat diambil sebagai langkah maju.
ALP harus diperbaiki secara substansial sehingga dapat terus diterapkan di masa depan. Perbaikan dapat fokus pada dua masalah ALP utama hari ini. Pertama, pereduksi kompleksitas aturan transfer harga rumit.
Kedua, fokus pada memastikan kepastian hukum yang lebih baik. Karena, setiap transaksi internal di perusahaan multinasional setidaknya akan masih melibatkan administrasi pajak dua negara berdaulat sehingga ketentuan hukum yang ada tidak menjamin bahwa kedua negara akan menentukan harga transfer yang sama.
Ketentuan mengenai safe haven dan peningkatan program perjanjian harga transfer (harga muka / apa) dapat menjadi bagian dari evolusi ALP untuk mencapai hasil yang sama dari perjanjian antar negara sehingga mereka dapat menghindari banyak pajak dan kursus yang mungkin terjadi biaya tinggi .
